El Plan de Tesorería debe incluirse dentro de la operativa de la compañía como una herramienta básica y habitual. El Plan de Tesorería tiene como objetivo principal el asegurar los flujos de caja a corto plazo, es decir inferior al año  entrando en periodos menores como mensuales, semanales y diarios, si fuera necesario. Para plazos superiores al año es más adecuado y complementario realizar la Planificación Financiera de la compañía. (mas en Planificación Financiera).

A tener en cuenta al hablar de Planes de tesorería:

Una consideración importante es que los resultados de la compañía y la tesorería pueden tener relación en un periodo más o menos largo pero a corto plazo no tienen una clara relación directa. Utilizar los resultados que proporciona la contabilidad para establecer la tesorería del próximo mes puede inducir a peligrosas conclusiones.

Un punto importante antes de empezar el Plan de Tesorería es el periodo mínimo a contemplar. Si bien en muchos casos el mes puede ser una buena referencia, se pueden dar casos en que los picos de tesorería dentro del periodo sean muy relevantes. Ello puede suceder por ejemplo cuando el día de pago de la compañía sea anterior al día de pago de los clientes. En estos casos sucede que la compañía realiza los pagos en un día determinado por ejemplo, pagos a proveedores el día 20 de cada mes y nóminas el 25 y los clientes realicen los pagos posteriormente, por ejemplo el día 28. Esta situación hace que entre los días 25 a 28 se genere el pico más bajo de tesorería mensual pudiendo aparecer incluso descubiertos que no se reflejan en la situación de tesorería de fin de mes.

Otro punto a tener en cuenta es que el Plan de Tesorería es una herramienta que para dar buenos resultados necesita ser actualizada con frecuencia requiriéndose más frecuencia cuanto menor sea la liquidez. La principal causa reside en que gran parte de los movimientos están fuera del control de la compañía, como ejemplo podemos poner los abonos de los clientes cuyo retraso reduce el saldo disponible lo que puede llegar a bloquear los pagos previstos y requerir su replanificación.

Tipos de movimientos a considerar en un Plan de Tesorería

Los Planes de Tesorería se elaboran mediante tres tipos de movimientos, los Previsionales, los Estimativos y los Reales tanto para entradas como para salidas de caja.

Los previsionales son los previsibles en fecha e importe que se generan por alguna acción de la compañía como puede ser el cursar un pedido a un proveedor. En el momento que se cursa un pedido y teniendo en cuenta las condiciones de entrega y pago acordadas con el proveedor la compañía puede prever el importe y la fecha de pago.

Los estimativos son los que pueden estimarse con cierta aproximación, por ejemplo los gastos mensuales de los consumibles de la oficina o la factura de la electricidad.

Los reales son los constatados por los movimientos realizados en las cuentas bancarias y de caja.

Fijando en detalle los importes y fechas de todos ellos y partiendo de saldos iniciales se puede establecer los sucesivos saldos permitiendo elaborar las  previsiones de tesorería.

En los periodos que las previsiones indiquen excedentes de caja se podrán plantear imposiciones temporales de dichos excedente.

En los periodos que las previsiones indiquen necesidades de caja se deberá plantear movimientos entre cuentas, negociación de pólizas de crédito o créditos con entidades bancarias y revisar, ajustar o renegociar condiciones tanto de cobro como de pago.

Automatización

Por la cantidad de trabajo que se puede ahorrar es interesante tener más o menos automatizado el proceso de elaboración y revisión del Plan de Tesorería. Es conveniente tener conexiones con otras aplicaciones como el ERP y la contabilidad que actualicen de forma automática los movimientos previsionales y también con sistemas de descarga de extractos bancarios que actualicen los movimientos reales y saldos. Con ello se tendrá solucionada la parte de mayor carga de trabajo y se podrá centrar la atención en el análisis y optimización de los flujos de caja.

Tema relacionado: Planificación Financiera.